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新注冊成立加拿大公司稅務問題

來源:www.adultld.com     編輯:樱花动漫网 官网國際    發表時間:2017-11-24 10:24:39

1. 形成記錄公司交易並保存相關材料的習慣

一直記錄並更新所有公司交易可以使你了解公司的最新收入、支出和利潤等。記錄的方法很簡單,你可以利用Excel,記錄下日期、發票編號、發票上的交易方、相關支票編號、稅前金額、稅額和總額。

如果不能記錄交易,則至少要保留所有的收據、發票、銀行對賬單、存款收據、合同、稅務局(CRA)和勞工保險局(WSIB)寄來的文件。並保存好公司章程、會議記錄和其他所有公司成立時的相關文件。

2. 注冊公司的銷售稅(HST)編號

如果你的公司銷售或提供應稅商品或零稅率商品,則應該在公司成立時立即注冊公司的銷售稅編號。尤其,在公司成立的前期,相對於收入,公司通常有更多的支出,此時,公司可以進行申報,從而獲得一定金額的銷售稅退稅。

由此可見,銷售額沒有達到$30,000的公司不用注冊銷售稅編號的觀點是錯誤的。

3. 關注不能100%申報的費用項目

餐飲費用和娛樂費:在通常情況下,隻能申報50%。

汽車相關費用:稅法規定,對於貸款買車產生的利息,每月最多隻能抵扣$300;對於租車產生的費用,每月最多隻能抵扣稅金金額的$800;購買汽車時,如果汽車成本大於$30,000,公司隻能基於$30,000來申報資產減值準備(CCA)。

4. 謹慎選擇財年末的日期

CRA規定公司的第一個財年的時長可以為少於53周的任意時長,但之後的財年末的日期都將延續第一個財年末日期。

5. 謹慎使用商業賬戶

從CRA的角度,存入商業賬戶的款項均為收入,除非可以證明該款項為其他用途,例如貸款、投資和退款等。因此,如果你有一筆非收入的款項存入了商業賬戶,你應注意保留好一切相關材料。

6.保證股東貸款賬戶的準確

稅法規定,你從公司的淨取款金額為應納稅收入,在T1中申報。如果使用公司賬戶為你的個人消費付款,也視為你從公司取款,股東貸款賬戶應減少相應的金額。

例如,在該自然年度,即申報個人所得稅相應的期間,你和公司之間發生了以下交易:

1.向公司賬戶劃款$20,000;

2. 為公司提供了價值$15,000的資產;

3. 用個人賬戶支付公司的水電保險費等,共計$5,000;

4. 從公司賬戶中提取$30,000來支付個人消費;

5. 用公司賬戶支付個人房屋翻新的費用$15,000;

根據以上交易,公司的股東貸款賬戶的年末餘額為$20,000+$15,000+$5,000-$30,000-$15,000=$-5,000。意味著,如果你不再向公司投款的話,你的個人應納稅所得額將增加$5,000。

7. 注意符合CRA的自雇規則

CRA製訂了一係列的規則來區別營業收入(business income)和就業收入(employee income)。如果你是公司的唯一股東,則應從以下幾方麵來考慮是否為自雇。

1.是否有一個以上的客戶;

2.是否負責完成一個完整的工作任務;

3. 是否使用自己的工具去完成工作;

4. 是否在履行與他人的合同時雇傭了員工;

8. 事先考慮好將從公司收到工資(salary)還是分紅(p>

當公司在財年末有淨收入時,你作為所有者可能想將淨收入全部或部分提取出來,此時,你可以選擇將其作為分紅或作為工資提取。

作為工資時,公司可以申報更多的抵稅支出從而減少公司所得稅,個人將繳納更多的個人所得稅,但也可以獲得更多的退休金和失業保險。而作為分紅時,公司將不能申報其為抵稅支出,所以公司將麵臨更高的公司所得稅,但個人可以支付較少的個人所得稅。

9. 按時完成相關表格並提交給相應機構

類別要求時間公司稅在財年結束後兩個月內繳納(CCpC為3個月)T4、T5在下一個自然年的2月28日之前提交個人所得稅在下一個自然年的4月30號之前提交

通常情況下,如果逾期提交,相關部門將征收罰金和利息。